Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан

Полезное приложение для самозанятых

Федеральная налоговая служба России выпустила мобильное приложение, которое поможет налогоплательщикам быстро и без бумажной волокиты оплатить налог на самозанятых граждан.

Это приложение так же поможет населению тех регионов страны, где будет проведено исследование, зарегистрироваться как самозанятая особа.

Это те области РФ, в которых начинает работу специальный налоговый режим. Этот период будет длиться с 01.01.2019 по 2028 год. После подведения итогов проверки работы нового вида налогообложения положительный опыт может распространиться на всю страну.

Для регистрации в мобильном приложении нужно зайти в личный кабинет, нажать на кнопку «Зарегистрироваться», согласиться на обработку персональный данных, далее ввести свой ИНН и пароль от личного кабинета. На тот номер телефона, который указывается в приложении, придет код в виде смс сообщения. После выбора региона и подтверждения данных регистрация будет завершена.

Обратите внимание! Если еще нет личного кабинета, его можно получить в налоговой службе РФ. Имеется также возможность регистрации по более простой схеме, при которой нужно отсканировать паспортные данные с помощью мобильного устройства, а также сделать фото человека, который желает зарегистрировать себя как самозанятая особа

Имеется также возможность регистрации по более простой схеме, при которой нужно отсканировать паспортные данные с помощью мобильного устройства, а также сделать фото человека, который желает зарегистрировать себя как самозанятая особа.

Приложение для самозанятых

Как зарегистрироваться физлицу в качестве самозанятого

Регистрация проста и понятна. Процедура не занимает много времени. Не требует специальных знаний и умений. Обязательное условие – наличие возможности установить приложение «Мой налог» либо иметь личный кабинет в одном из уполномоченных банков или на сайте ФНС.

Я рассмотрю 3 способа:

• через приложение «Мой налог»;
• через ЛК «Мой налог» на официальном сайте налогового ведомства;
• через уполномоченный банк – «Сбербанк».

Способ 1. Через приложение «Мой налог»

Он предполагает всего 2 шага.

Шаг 1. Скачиваем приложение

Сделать это можно на сайте ФНС. Для этого нажмите кнопку, откуда вы будете скачивать приложение.

Выберите один из трех вариантов скачивания

Шаг 2. Заполняем регистрационную форму

Установив и запустив приложение, попадаем в регистрационную форму.

Выбираем способ регистрации: по паспорту или через ЛК физлица, заведённого на сайте ФНС.

Переходим к заполнению номера телефона. На него придёт код безопасности.

Далее выбираем регион, где будет вестись деятельность.

Если регистрируемся по паспорту, то необходимо выполнить ещё ряд действий:

1. Отсканировать с помощью приложения 1 и 2 страницы паспорта в развороте. «Мой налог» предложит сверить распознанные паспортные данные с фактическими. Если все сведения корректны, подтверждаем их. Есть ошибки, повторяем распознавание.
2. Сфотографироваться на камеру своего мобильного. Приложение сверит фото с паспортом.
3. В случае успешной идентификации подтвердить согласие на постановку на учёт.

Способ 2. Через веб-кабинет на сайте ФНС.

Лично для меня это наиболее удобный способ, т.к. я много времени провожу за стационарным компьютером!

Шаг 1. Заходим на страницу для самозанятых. В столбце справа находим пункт «веб-кабинет «Мой налог». Кликаем по нему.

Шаг 2. В появившемся окне нажимаем «Зарегистрироваться». Читаем приветствие и жмём «Далее».

Шаг 3. Проставляем галочки в специальные окошки, тем самым даём согласие на обработку персональных данных и принимаем условия пользования сервисом. Подтверждаем свои действия нажатием кнопки «Согласен».

Шаг 4. В следующей форме, появившейся на экране монитора, соглашаемся с предупреждением о том, что после введения ИНН и пароля будет произведена автоматическая постановка на учёт в качестве плательщика НПД.

Шаг 5. Вводите свой ИНН. Придумываете пароль. Нажимаете «Далее». Всё: теперь вы – самозанятый!

Способ 3. Через ЛК Онлайн-Сбербанк

Третий, хотя и состоит из 5 шагов, но тоже прост и понятен.

Шаг 1. Входим в Сбербанк-Онлайн, переходим на вкладку «Платежи», в категорию «Госуслуги», в пункт «Сервис «Своё дело».

Шаг 2. Выбираем действующую дебетовую банковскую карту. Если её нет, получаем онлайн цифровую карту.

Шаг 3. Заполняем запрашиваемые данные: телефон, регион регистрации, вид деятельности.

Шаг 4. Подключаем «Автоплатёж». Действие необязательное, но удобное: не нужно думать об оплате налога, платёж спишется автоматически.

Шаг 5. Закончите регистрацию, приняв условия сервиса. На телефон поступит СМС-подтверждение.

Вот и всё! Можно принимать оплаты и платить налог!

Плюсы и плюшки нового налога для самозанятых

Перечислим, что полезного несет в себе новый режим:

• Налог, если он сохранится в таком виде, самый низкий из всех существующих в РФ;
• Работа через приложение избавляет от необходимости ходить в налоговую и заполнять декларацию;
• Не нужно бухгалтерии;
• Из отчетности – только чек либо QR-код, который формируется в приложении и отправляется на телефон или e-mail потребителя услуги
• Нет необходимости в кассовых аппаратах;
• Необязательно платить страховые взносы (22% в ПФР и 5.1% в медстрах).
• Компаниям удобно работать по этой схеме с «физиками», без лишней отчетности и соцвзносов.

Администрирование идет через мобильное приложение «Мой налог», которое надо скачать на свой телефон. Визит в налоговую не нужен, фото и скан паспорта прикладываются в личном кабинете. Также можно прийти в свой банк и «сдаться» там. Отписаться от статуса самозанятого допустимо в любой момент в том же приложении или в отделении банка. Операторами системы будут аккредитованные при ФМС онлайн-платформы (Профи.ру, Авито, Kwork и т. п.) и уполномоченные банки. На кредитные организации будет возложена вся работа по контролю за чеками по операциям, списанием суммы налога, постановкой и снятием с налогового учета, заполнением декларации в случае смены статуса и т.д. Таким образом, прямое общение самозанятого будет осуществляться с банком, а не с налоговой инспекцией.

Выгодно ли ИП переходить на режим НПД? Многие уже сейчас полагают, что да. Но я бы рекомендовал сначала все посчитать. ИП и на том и на другом режиме будет платить одинаковый налог в 6%. Но при этом, став самозанятым, он за этот период не получит пенсионные баллы и стаж (если это для него интересно). Не будет и налогового вычета на сумму этих взносов. С другой стороны, не нужно покупать кассовый аппарат, сдавать декларацию и платить обязательные взносы. Если это преимущество перевешивает, то да, переход выгоден.

Вероятно, многие ООО и ИП захотят воспользоваться новым режимом для того, чтобы перевести на него своих работников. Это позволило бы сэкономить как минимум на отчислениях в социальные фонды. Однако эта брешь в законе учтена и закрыта. В нем имеется требование, согласно которому самозанятый не может оказывать услуги компании, если она была его работодателем менее двух лет назад.

Место ведения деятельности для целей уплаты НПД.

Поскольку с 2020 года спецрежим в виде НПД введен не на всей территории РФ, а только в отдельных регионах, по-прежнему остается актуальным вопрос о месте ведения деятельности для целей применения данного спецрежима. Пунктом 1 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ установлено, что уплачивать НПД вправе физические лица, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент. Данный вопрос усугубляется еще и тем, что сегодня услуги могут оказываться удаленно, в том числе через Интернет. Попробуем ответить на часть таких вопросов.

Услуги через Интернет.

Ситуация следующая: услуги оказываются через Интернет исполнителем, который находится в субъекте РФ, не включенном в эксперимент. При этом заказчик – из субъекта, который включен в эксперимент. Вправе ли исполнитель уплачивать НПД?

Как разъяснено в Письме Минфина России от 06.09.2019 № 03-11-11/68809, если налогоплательщик оказывает услуги дистанционно посредством Интернета на территории субъекта РФ, который не включен в эксперимент, такое физическое лицо не вправе уплачивать НПД. При этом место регистрации заказчика услуги не имеет значения для определения места ведения деятельности налогоплательщика в целях уплаты НПД.

Но в Письме ФНС России от 18.11.2019 № СД-4-3/23424@ приведено противоположное мнение. С учетом того, что положения Федерального закона № 422-ФЗ не содержат определения места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно, до внесения изменений в этот закон место ведения указанной деятельности может определяться по выбору плательщика НПД: либо по месту его нахождения, либо по месту нахождения покупателя (заказчика). Указанная позиция согласована с Минфином.

Из приведенных разъяснений контролирующих органов можно сделать следующий вывод: вопрос об уплате НПД при оказании услуг дистанционно через Интернет открыт. Никаких изменений в Федеральный закон № 422-ФЗ в этой части пока не внесено. Во избежание потенциальных проблем с налоговым органом целесообразно обратиться в свою инспекцию за разъяснениями.

Услуги гражданско-правового характера в субъекте РФ, включенном в эксперимент, если физическое лицо проживает в субъекте РФ, не включенном в эксперимент.

Заключение гражданско-правовых договоров регулируется ГК РФ. Физические лица, уплачивающие НПД, могут оказывать услуги гражданско-правового характера как физическим лицам, так и юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям с учетом требований Федерального закона № 422-ФЗ.

Согласно п. 2 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ физическое лицо указывает субъект РФ, на территории которого им ведется деятельность, при переходе на спецрежим в виде НПД.

В случае оказания физическим лицом, местом жительства которого является субъект РФ, не включенный в эксперимент, услуг на территории субъекта РФ, который включен в эксперимент, такое физическое лицо вправе уплачивать НПД в отношении всех доходов, являющихся объектом обложения НПД (письма Минфина России от 01.08.2019 № 03-11-11/57804, от 13.08.2019 № 03-11-11/61087).

Услуги заказчикам из иностранных государств.

Положения Федерального закона № 422-ФЗ не предусматривают запрета на уплату НПД физическими лицами, получающими доход от заказчиков из иностранных государств. Таким образом, физическое лицо, оказывающее услуги на территории субъекта РФ, включенного в эксперимент, в том числе заказчикам из иностранных государств, вправе уплачивать НПД при условии соблюдения иных ограничений, установленных Федеральным законом № 422-ФЗ (Письмо Минфина России от 05.09.2019 № 03-11-11/68560).

* * *

С 1 января 2020 года в эксперимент по применению спецрежима в виде НПД вступят еще 19 субъектов РФ. Соответствующие поправки внесены в Федеральный закон № 422-ФЗ.

Кроме того, расширены виды деятельности для целей уплаты НПД: с 2020 года добавятся доходы от деятельности, указанной в НК РФ, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с НК РФ. Это доходы в виде выплат, полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им услуг для личных, домашних и иных подобных нужд. 

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».

Данные приведены на официальном сайте ФНС.

Какие доходы облагаются налогом

Как сказано в статье 6 442-ФЗ о налоге для самозанятых, объектом налогообложения являются доходы от оказания услуг, выполнения работ или продажи товаров. Тем не менее далеко не каждый доход будет облагаться этим налогом.

Во-первых, заработная плата, получаемая вами по основному месту работы, дополнительно данным налогом облагаться не будет, в том числе и для госслужащих. Наряду с этим, даже работа на действующего работодателя и других работодателей за последние 2 года по гражданско-правовым договорам также не подпадает под специальный налоговый режим.

На мой взгляд, эта мера законодателя призвана бороться со злоупотреблениями, по которым работодатели и работники, дабы оптимизировать налоговую нагрузку, не переходили из трудовых отношений в гражданско-правовые.

Во-вторых, продажа принадлежащей вам квартиры, дачи, гаража или другой недвижимости, а также личного автомобиля или иных транспортных средств. Также в эту категорию входит и уступка прав (например, прав на строящееся жильё по ДДУ). В эту же категорию отнесём и продажу любого другого имущества, использовавшегося гражданином в личных или семейных целях.

Наконец, медиаторы, нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие и оценщики также не могут перейти на этот налоговый режим, поскольку доходы от их профессиональной деятельности также исключены из объектов налогообложения.

Вот и другие важные доходы, которые не облагаются данным налогом в соответствии с пунктом вторым всё той же статьи:

• от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паёв в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
• от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации (имеются в виду няни, репетиторы и др.);
• от уступки (переуступки) прав требований;
• в натуральной форме.

Доход в натуральной форме (неденежной) не облагаются данным налогом

В целом перечень исключений является не слишком большим, а каждая конкретная позиция выглядит обоснованной и соответствует целям введения нового налогового режима.

Вопросы и ответы

Вопрос: Как выбрать регион при регистрации?

Ответ: Регион может быть выбран либо по месту нахождения самозанятого (при условии, что эта область ввела новый налоговый режим), либо по месту нахождения его заказчиков. Если заказчики из разных регионов, то достаточно выбрать один – тот, где действует спецрежим.

Вопрос: Можно ли совмещать работу по найму и самозанятость?

Ответ: Да, можно. Главное – не взаимодействовать со своим основным работодателем в рамках тех видов деятельности, по которым будете уплачивать НПД. Например, нельзя работать дизайнером в штате компании, а по вечерам для этой же компании выполнять проекты в статусе самозанятого. А вот работать учителем в школе, а вечером писать статьи для интернет-портала вполне допустимо, как и печь пирожные на заказ.

Вопрос: Куда идут деньги от уплаты НПД?

Ответ: Деньги идут в региональный бюджет – 63 %. 37 % поступит в ФОМС, поэтому самозанятый имеет право пользоваться полисом ОМС и получать бесплатные медицинские услуги. А вот в Пенсионный фонд выплат не будет. Либо вы сами копите на свою будущую пенсию, либо делаете добровольные взносы (в приложении “Мой налог” появилась такая функция) о перечислении части налога в ПФР.

Вопрос: Какие справки можно получить?

Ответ: В приложении “Мой налог” можно получить две справки:

1. О постановке на учет в качестве налогоплательщика НПД (форма КНД 1122035).
2. Справка о доходах (форма КНД 1122036).

Справки могут запросить работодатели, банки при кредитовании, государственные органы для начисления субсидий и льгот.

Вопрос: Самозанятый пенсионер становится работающим и лишается льгот?

Ответ: Нет, самозанятый пенсионер продолжит пользоваться всеми льготами, что ему положены как неработающему лицу.

Вопрос: Что делать, если превышен лимит в 2,4 млн руб.?

Ответ: Если превышен лимит, то самозанятый перестанет быть плательщиком НПД. Дальнейшие варианты зависят от того, кем был самозанятый: простым физлицом или ИП. Ему придется заполнять ежегодно декларацию и платить 13 % НДФЛ со своих доходов, если он был обычным физическим лицом. Если ИП, то его переведут на другую систему налогообложения. Но на следующий год можно опять зарегистрироваться в статусе самозанятого.

Вопрос: Обязательно ли самозанятому иметь отдельную банковскую карту для приема денег от клиентов?

Ответ: Нет, необязательно. На одну карту могут поступать и денежные переводы, не связанные с трудовой деятельностью, и выручка от реализации товаров, работ, услуг в рамках спецрежима. В приложение “Мой налог” нужно вносить только суммы, с которых потом уплачивается НПД.

Пока писала статью, Путин В. В. в очередном обращении к гражданам предложил с 1 июля распространить налоговый режим для самозанятых на всю страну. Получить его можно будет в каждом регионе. Путин также предложил предоставлять статус самозанятого не с 18, а уже с 16 лет – это коснется 3 млн человек, они получат налоговый капитал в 1 МРОТ.

Плательщики НПД: кто они?

По общему правилу уплачивать НПД вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент. Лаконичность данной формулировки порождает следующие вопросы у потенциальных налогоплательщиков.

Иностранные граждане.

Согласно п. 1 – 3 ст. 5 Федерального закона № 422-ФЗ физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату НПД, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД. Постановку на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД осуществляют граждане РФ, а также граждане других государств – членов ЕАЭС.

Применение указанного специального налогового режима гражданами иных государств, осуществляющими предпринимательскую деятельность на территории РФ, Федеральным законом № 422-ФЗ не предусмотрено (Письмо Минфина России от 23.07.2019 № 03-11-11/54601).

Индивидуальный предприниматель, который признан несостоятельным (банкротом) и в отношении которого введена процедура реализации имущества.

Пункт 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ содержит перечень лиц, которые не вправе уплачивать НПД, а п. 2 ст. 6 указанного закона ограничивает возможность уплаты названного налога в отношении отдельных видов доходов физических лиц.

При этом Федеральный закон № 422-ФЗ не содержит запрета на применение индивидуальным предпринимателем, который признан судом несостоятельным (банкротом) и в отношении которого введена процедура реализации имущества, НПД (Письмо Минфина России от 28.06.2019 № 03-11-11/47696).

Несовершеннолетние физические лица.

Законодательство РФ предусматривает возможность регистрации несовершеннолетних физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и уплаты НПД (Информация ФНС России от 17.06.2019).

Несовершеннолетние физические лица в возрасте от 14 до 18 лет, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, вправе вести деятельность, доходы от которой облагаются НПД, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности, в следующих предусмотренных ГК РФ случаях:

• приобретение несовершеннолетним дееспособности в полном объеме в связи с вступлением в брак ( ГК РФ);

• наличие письменного согласия законных представителей несовершеннолетнего – родителей, усыновителей или попечителей на совершение сделок ( ГК РФ);

• объявление несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипация) по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда (ст. 27 ГК РФ).

Налоговый вычет на сумму 10 000 рублей

Эта льгота была введена законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ, т.е. она действовала ещё до пандемии коронавируса. Каждый зарегистрированный самозанятый получает право на налоговый вычет в пределах 10 000 рублей.

Действует вычет особым образом:

• если выручка за услуги получена от физического лица, то вместо 4% надо заплатить только 3% от дохода;
• если клиентом является организация или ИП, то вместо 6% надо заплатить только 4%.

Предположим, вы зарегистрировались, как плательщик НПД, и в первый месяц получили от своих клиентов-физлиц 50 000 рублей. Налог по ставке 4% с этой суммы составит 2 000 рублей, но вычет позволяет разделить эту сумму так:

• 3% (1 500 рублей) самозанятый платит за свой счёт;
• 1% (500 рублей) погашается за счёт вычета.

Так продолжается до тех пор, пока не будет полностью использована сумма вычета в 10 000 рублей.

Например, если самозанятый с даты регистрации заработал 500 000 рублей, то за свой счёт он заплатит 3% дохода или 15 000 рублей, а ещё 5 000 рублей будет погашено за счёт вычета. Получается, что вся сумма вычета будет использована, когда плательщик НПД, который оказывает услуги физлицам, заработает 1 млн рублей.

Вычет считается нарастающим итогом и не ограничивается по времени. То есть, если вы за первый год заработали 300 000 рублей, то использовали только 3 000 рублей из вычета, а остаток вычета в 7 000 рублей переносится на следующие годы.

Если клиентами самозанятого будут организации или ИП, то вычет израсходуется быстрее, потому что ставка налога с таких доходов выше. Так, если 500 000 рублей получено от клиентов-юрлиц и ИП, то налог составит 30 000 рублей, из них:

• 4% (20 000 рублей) платит самозанятый;
• 2% (10 000 рублей) погашаются за счёт вычета.

• Может ли самозанятый работать по трудовому договору?
• Может ли иностранец быть самозанятым?
• Как заключить договор с самозанятым?

Основные вопросы по организации деятельности самозанятых

В первую очередь необходимо отметить, что самозанятый освобождён от бухгалтерской отчётности. Ему также не нужно разбираться со статистикой. Вообще отчётности в его адрес наблюдается минимум. Поэтому самое главное – это понять, какие налоги платит самозанятый, как их начислять, как рассчитывать.

Как платить налог

Вам не потребуется предоставлять декларацию, любая отчётность для самозанятых в целом сведена к минимуму. Расчёт налога осуществляется в приложении, которое так и называется – «Мой налог». Происходит это ежемесячно и автоматически. Программа сама формирует чеки и передаёт данные в ФНС РФ.

Оплачивать налог нужно не позже 25 числа месяца, который идёт за месяцем получения дохода. Производится она следующим образом:

• посредством приложения;
• в специальных банках;
• на портале Госуслуг (но тогда ваша личность на ресурсе должна быть подтверждена).

Как выдать платёжный документ клиенту

Часто возникает необходимость выдать клиенту платёжный документ. Как это сделать самозанятому? Он может использовать приложение «Мой налог». Также формирование чеков происходит в личном кабинете. А тот можно зарегистрировать прямо на сайте «Мой налог».

Передача чека производится любым из следующих способов:

• распечатать и лично вручить;
• отправка клиенту в электронном виде;
• предоставление возможности клиенту считать чек с помощью QR-кода.

Обратите внимание на то, что по законодательству самозанятые освобождены от необходимости передавать чек клиенту, когда расчёты ведутся через посредника. Во всех остальных случаях формирование платёжного документа обязательно

В чеке должно быть указано следующее:

• полное название самого документа;
• дата расчёта, а также время;
• ФИО и ИНН самозанятого;
• обозначение конкретного режима;
• название продукции или услуг;
• точная сумма расчёта;
• ИНН покупателя, если это юр.лицо или ИП;
• QR-код;
• ИНН оператора банка или электронного сервиса, если они принимают участие в расчётах, плюс название данной компании;
• уникальный номер самого чека. Он автоматически присваивается в приложении при формировании платёжного документа.

Налоговая ставка

У самозанятого есть единый налог. Его также называют налогом на профессиональный доход. Ставка по нему зависит от того, кто именно отправил деньги самозанятому. Если это сделало физическое лицо, то в таком случае надо заплатить 4%. А если речь идёт об ИП или же о юридическом лице, то тогда ставка будет составлять 6%. Все проценты начисляются с доходов.

Чтобы при расчётах не возникло проблем, покупателя надо сразу обозначить ещё в процессе формирования чека. Тогда начисление налога с применением подходящей ставки, как уже и говорилось выше, будет осуществляться автоматически.

Просмотреть все начисления налогов самозанятый может в приложении в любое время.

Стоит учесть, что описанные выше проценты определены на всё время действия налогового режима, то есть с 2019 года и вплоть до 2029. Налоговая ставка за это время меняться не будет.

Кто подпадает под налог, а кто нет

Под определение закона подходят любые виды работ и услуг, вплоть до выгула собак, если соблюдены условия соответствия налоговому режиму. Например, ремонт квартир, косметические услуги, выпечка тортов на заказ, дизайн и т. п. Подпадает под режим создание сайтов и контента для них, получение с этого бизнеса рекламных доходов. Сдача недвижимости в аренду также вписывается в эту категорию.

Кто не подпадает под самозанятых:

• Работающие на работодателя и не имеющие доходов помимо зарплаты;
• Получающие агентское вознаграждение или иной комиссионный доход;
• Предприниматели в сфере торговли, им можно продавать только свою продукцию или услуги;
• Занятые перепродажей имущественных прав (например, продажа квартиры на первичном рынке);
• Адвокаты, арбитражные управляющие и нотариусы, имеющие особый юридический статус;
• Не платится налог и с доходов от подсобного хозяйства.

У читателей закономерно возникнет вопрос о частном инвесторе. Он может быть в трех статусах, иногда они частично пересекаются между собой.

1. Работающий по найму и занимающийся инвестированием в свободное от основной работы время. Судя по опросам в сообществе Ленивого инвестора, таких большинство.
2. Оформленный как ИП, для которого инвестирование – профильный бизнес;
3. Инвестор-фрилансер, который платит налог с прибыли как физическое лицо (либо не делает этого на свой страх и риск).

Есть и другие социальные категории, но они либо являются комбинацией этих трех, либо немногочисленны.

Развеем сомнения: те, кто получает доход от торговли ценными бумагами на бирже, под закон не подпадают. Это же в полной мере относится к доходам от долевого участия в бизнесе – дивидендам, долям в уставном капитале и т. п. Но на новый режим смогут перейти те, кто оказывает, например, консультационные услуги в сфере инвестиций. Если же консультант одновременно торгует сам (что вполне логично), он должен применить к этой части своего дохода прежние ставки.